2024年から住宅ローン控除の適用限度額が減額。年収450万円の控除額をシミュレーション

【住宅ローン減税】2023年と2024年の違い

住宅ローン減税は、借入したローン残債の0.7％が所得税から控除される制度です。

控除期間は、新築物件と既存住宅で異なります。

• 新築住宅・買取再販：13年
• 既存住宅：10年

居住する物件によって、控除対象となる借入限額が異なります。

2023年までは以下の通りでした。

出典：国土交通省「住宅ローン減税の借入限度額及び床面積要件の維持（所得税・個人住民税）」をもとに作成

2024年に入居する場合、減税対象となる借入限度額は、以下の通りです。（変更点を赤字で記載）

出典：国土交通省「住宅ローン減税の借入限度額及び床面積要件の維持（所得税・個人住民税）」をもとに作成

子育て世帯（19歳未満の子どもがいる世帯）と、若年夫婦世帯（夫婦のいずれかが40歳未満の世帯）は、借入限度額が変わりません。

また、既存住宅についても変更はありません。

2025年に入居する場合の住宅ローン減税については、2024年と同じ基準で実施する方向で検討されています。
 
出典：国土交通省「住宅ローン減税の借入限度額及び床面積要件の維持（所得税・個人住民税）」

次に、住宅ローン減税によって所得税や住民税がいくら軽減されるのか、シミュレーションしてみましょう。

住宅ローン減税のシミュレーション

住宅ローン減税によって、所得税や住民税がいくら軽減されるのか、シミュレーションしてみましょう。

【条件】

• 新築住宅
• 省エネ基準適合住宅
• 若年夫婦世帯
• 年収450万円
• 年末時点のローン残高が4000万円
• 2024年1月に入居

年収450万円の場合、所得税と住民税は以下の通りです。

• 所得税：10万3000円
• 住民税：20万円

（※給与所得控除、基礎控除、社会保険料控除のみを想定。社会保険料は年収の15％で計算）

新築住宅（省エネ基準適合住宅）で若年夫婦世帯のため、ローン残高4000万円はすべて控除額計算の対象になります。

住宅ローン減税の控除額は借入残債の0.7％なので、28万円（4000万円×0.7％）になります。

住宅ローン減税は、まず所得税から控除され、所得税だけで控除しきれない場合、住民税からも控除されます。

所得税は10万3000円で控除額の28万円より少ないので、全額控除されます。

次に、住民税は以下のどちらか少ない方で計算します。

• 所得税の住宅ローン控除可能額のうち控除しきれなかった金額
• 課税所得（所得税）の5％（上限9万7500円）

それぞれ当てはめると、以下の通りになります。

• 所得税の住宅ローン控除可能額のうち控除しきれなかった金額：17万7000円
• 課税所得（所得税）の5％：10万250円

課税所得（所得税）の5％の方が少ないため、こちらが採用されます。

ただし、上限額が9万7500円なので、住民税からは9万7500円が控除されます。

住民税：20万円－9万7500円＝10万2500円

所得税と住民税を合わせると、20万5500円の減税になります。